בעל עסק בחו״ל? הנה מה שחשוב שתדע

מיסוי הכנסות ברחבי העולם שהרוויחו אזרחי או תושבי המדינה, הוא דרך יעילה להתמודד עם ניסיונות של מדינות אחרות לפתות יזמים ואנשי עסקים להקים פעילות עסקית בגבולותיה, באמצעות שיעורי מס נמוכים.

מיסוי בינלאומי הוא נושא חיוני עבור מספר הולך וגדל של עסקים ואנשים פרטיים ברחבי העולם. לכן, כאשר אתם בוחרים לפתוח עסק בחו״ל, חשוב שתבינו את מערכת המיסוי הבינלאומית.

אגב, אתם לא צריכים לפעול בחו״ל כדי להתמודד עם בעיות מס בינלאומיות. אחרי הכול כולנו חיים ועובדים היום בכלכלה גלובלית. אולי העסק שלכם שולח מוצרים לחו״ל או מעסיק אזרח זר. במצבים שכאלה ואחרים, קריטי שתזהו בעיות אפשריות הקשורות למיסוי הבינלאומי וקשורות להתנהלות של העסק שלכם.

מהם דיני המיסוי הבינלאומי?

האמת היא שאין דבר כזה מס בינלאומי. אם כך מהם ׳דיני המס הבינלאומי׳? ובכן, החוקים הללו חלים על מיסוי של פעילות המתרחשת בשתי מדינות או יותר.

הדינים הקשורים למיסוי בינלאומי עשויים להיראות מרתיעים בהתחלה, אבל באמצעות תכנון קפדני, במיוחד לפני שאתם מתחילים להקים את העסק בחו״ל, תוכלו להתמודד באופן מושכל עם מערכת המיסוי הבינלאומי.

חוקי המס הבינלאומי מצויים:

• בהסכמי מס בינלאומיים – הסכמי מס כפול, DTA (Double Tax Agreements), הם הסוג הנפוץ ביותר של מערכת המס הבינלאומית. אמנות אלה שנחתמו בין שתי מדינות או יותר ידועות גם בשם Tax Treaties (אמנות מס או הסכמי מס).
  • הסכמים המכסים רק סוגים מסוימים של הכנסה, כגון משלוחים ותעבורה אווירית.
  • אמנות המכסות רק מסים פרטיקולריים כמו ביטוח לאומי
  • אמנות המספקות החלפת מידע וסיוע מנהלי הדדי בתחום גביית המסים.
• בחוקים המקומיים, אשר לוקחים בחשבון את הסמכות השיפוטית של גופי המס הנוגעים למיסוי על הכנסה זרה של תושבים (הכנסה עולמית), להכנסה המקומית של תושבי החוץ ולעסקאות חוצות גבולות.

מהו מס כפול? מהם הסכמי מס כפול?

הסכמי מס כפול, DTA, מתבטאים בפועל כאשר משלם המסים מחויב במס דומה על אותה הכנסה או רווחים, ביותר ממדינה אחת. כלומר מחויב לשלם מס הכנסה פעמיים.

הסכמי מס כפול נועדו למנוע כל התחמקות אפשרית מתשלומי מס, ונעשים גם על ידי הקצאת זכויות המיסוי על הכנסה זו בין המדינות השותפות להסכם. זכויות המיסוי עשויות להיות בלעדיות לאחת המדינות החתומות על ההסכם, או מחולקות ביניהן.

ההסכמים שנוגעים לכפל מס הם בדרך כלל דו צדדיים, אבל יכולים להיות גם הסכמים רב צדדיים כשהם נקבעים בין מספר מדינות באזור.

הצורה הנפוצה ביותר של הסכמי כפל מס באה לביטוי באמנות למניעת מיסוי כפול על הכנסות והון. האמצעים הננקטים למניעת העלמת מס בהסכמים שכאלה, כוללים בדרך כלל החלפת הוראות מידע וצורות שונות של עזרה הדדית בין המדינות.